Nội dung bài bác học report lưu chuyển khoản tệ trong phạm vi môn học FA/F3 ACCA

I. Mục tiêu

Định nghĩa report lưu giao dịch chuyển tiền tệCác cách thức lập nên báo cáo lưu chuyển khoản tệCách phân loại các hoạt động của report lưu chuyển khoản qua ngân hàng tệCác quy tắc yêu cầu nhớ lúc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ

II. Nội dung

1. Định nghĩa (Definition)

Báo cáo lưu giao dịch chuyển tiền tệ là một phần tử hợp thành của report tài chính, nó cung cấp tin giúp fan sử dụng đánh giá các chuyển đổi trong gia tài thuần, cơ cấu tài chính, khả năng biến hóa của gia tài thành tiền, kĩ năng thanh toán cùng khả năng của công ty trong việc tạo thành các luồng tiền trong quy trình hoạt động.Bạn đã xem: Operating activities là gì

Báo cáo lưu chuyển khoản qua ngân hàng tệ luôn đóng một vai trò không thể không có trong hệ thống báo cáo tài chính vì Báo cáo lưu chuyển khoản qua ngân hàng tệ còn dùng để làm xem xét với dự đoán khả năng về số lượng, thời hạn và độ tin cẩn của những luồng tiền trong tương lai; dùng để kiểm tra lại những đánh giá, dự đoán trước phía trên về các luồng tiền; kiểm tra quan hệ giữa kĩ năng sinh lời cùng với lượng lưu chuyển tiền thuần với những tác động ảnh hưởng của thay đổi giá cả.

Bạn đang xem: Operating activities là gì

2. Các vận động được trình bày trên report lưu chuyển khoản qua ngân hàng tệ (Activities on Statement of Cash Flows)


*

*

*

*

*

4. Những quy tắc buộc phải nhớ khi lập report lưu chuyển khoản qua ngân hàng tệ

Tài sản (Asset) tăng - kiểm soát và điều chỉnh giảm chi phí (để trong vệt ngoặc). Ngược lại, gia sản (Asset) bớt – điều chỉnh tăng tiền.

Vì doanh nghiệp nói bình thường đã phải bỏ ra một khoản tiền để mua về tài sản tức là dòng chi phí đi ra ngoài và ngược lại.

Khoản cần thu (Receivable) tăng - điều chỉnh giảm chi phí (để trong vết ngoặc). Ngược lại, khoản yêu cầu thu (Receivable) bớt – điều chỉnh tăng tiền.

Vì Khoản phải thu trong tương lai có công dụng không tịch thu được nên khiến cho khoản tiền của người sử dụng giảm xuống với ngược lại.

Khoản phải trả (Payable) tăng - kiểm soát và điều chỉnh tăng mẫu tiền. Ngược lại, Khoản phải trả (Payable) bớt – kiểm soát và điều chỉnh giảm dòng tiền.

Vì tiền sẽ không còn được áp dụng để trả mang đến khoản phải trả yêu cầu doanh nghiệp sẽ giữ lại được lại được rất nhiều tiền hơn (khoản đề xuất trả biểu đạt rằng công ty đó sở hữu vốn lâu).

c. Ví dụ

Mẫu báo cáo lưu chuyển khoản qua ngân hàng tệ theo phương thức trực tiếp
Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương thức gián tiếp

III. Bài tập

Bài tập 1: Boggis teo had the following transactions during the year.

Purchases from suppliers were $19,500, of which $2,550 was unpaid at the year end. Brought forward payables were $1,000.Wages và salaries amounted to lớn $10,500, of which $750 was unpaid at the year end. The accounts for the previous year showed an accrual for wages và salaries of $1,500.Interest of $2,100 on a long-term loan was paid in the year.Sales revenue was $33,400, including $900 receivables at the year end. Brought forwardreceivables were $400.Interest on cash deposits at the bank amounted khổng lồ $75.

Calculate the cash flow from operating activities using the direct method.

Xem thêm: Khái Niệm Từ Trường Đập Mạch Là Gì, Từ Trường Đập Mạch Là Gì


Bài tập 2: Colby Co"s income statement for the year ended 31 December 20X7 và statements of financial position at 31 December 20X6 & 31 December 20X7 were as follows.